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財務(wù)管理中的5種境界

[日期:2009-08-19 ] 來源:互聯(lián)網(wǎng)  作者:佚名
 

  伴隨著企業(yè)的成長,財務(wù)管理也有其自身的成長過程。這個過程,我們可以把它分為遞進(jìn)的5種境界。

    第一境界,是記賬。這個階段的企業(yè)處于初創(chuàng)期,人員規(guī)模多不超過30人,業(yè)務(wù)比較簡單,從產(chǎn)品、業(yè)務(wù)單元、地域方面來說,管理點(diǎn)少而單一;營運(yùn)及資金規(guī)模也較小。因而對財務(wù)功能的要求較低,限于出納、記錄、簡單核算、報稅,財務(wù)完全是后臺孤立的服務(wù)職能。這個階段容易產(chǎn)生的問題是由于會計人員水平有限,往往缺乏嚴(yán)格的審核環(huán)節(jié),核算歸屬、記賬準(zhǔn)確性和規(guī)范性差,有潛在資金安全隱患。另外,業(yè)務(wù)上的靈活性導(dǎo)致財務(wù)上存在許多帳外項目,賬目不能真實(shí)反映整體經(jīng)營狀況。比較好的解決辦法是聘請實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的會計人員或機(jī)構(gòu)定期審帳調(diào)帳,規(guī)范科目設(shè)置、核算歸屬、對帳、單據(jù)憑證賬簿。并且建立簡單的財務(wù)控制措施,如費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、借款限額等等。

    第二境界,控制。企業(yè)進(jìn)一步成長,進(jìn)入較大范圍的市場、產(chǎn)品線和組織的擴(kuò)張。這個階段,由于資金、貨物的運(yùn)作量不斷增大,企業(yè)面臨的風(fēng)險增大,產(chǎn)生資財損失的可能性和危害程度都擴(kuò)大。組織單元、人員、地域管理點(diǎn)快速增多,也加大了資金調(diào)配、費(fèi)用失控的風(fēng)險。同時,快速擴(kuò)張對資金周轉(zhuǎn)提出較高的要求,如果對整體財務(wù)、資金狀況缺乏準(zhǔn)確及時的了解,就會喪失市場機(jī)會或造成現(xiàn)金流危機(jī)。這個階段的企業(yè),就象快速奔馳的列車,如果沒有一套良好的制動裝置,遇到彎道、突發(fā)情況等就容易出軌。所以,企業(yè)到達(dá)這個階段,迫切需要一個有效的控制體系,使持續(xù)的奔馳建立在一個可控的平臺之上。

    配合這個階段的管理要求,財務(wù)管理強(qiáng)調(diào)資金、貨物、資產(chǎn)等財務(wù)安全,要求準(zhǔn)確的記賬和核算。財務(wù)廣泛參與到業(yè)務(wù)流程的事中控制之中,緊貼業(yè)務(wù),建立起一套財務(wù)控制制度,從資金、存貨、信息、帳務(wù)四個方面保障企業(yè)內(nèi)部安全。這個階段容易出現(xiàn)的問題是:對可能有的風(fēng)險缺乏系統(tǒng)分析和了解;采用控制手段,但對控制效果沒有把握,并缺乏科學(xué)的評估辦法;控制點(diǎn)和控制手段不恰當(dāng),沒有起到控制效果;側(cè)重對會計系統(tǒng)的控制,忽視業(yè)務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)控制,使財務(wù)控制仍然停留在事后,從而起不到對業(yè)務(wù)的控制作用。解決這個階段的問題要求既懂管理又懂財務(wù),并且具有良好的大局觀念和系統(tǒng)思維的專業(yè)人士。在實(shí)際中,企業(yè)或通過聘請這樣的財務(wù)總監(jiān),或通過聘請專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)來系統(tǒng)搭建這個控制平臺。

第三境界,分析。企業(yè)進(jìn)一步成長,或在已有的市場中處于領(lǐng)先地位,或進(jìn)入多元化發(fā)展,在較大范圍的市場進(jìn)行競爭。企業(yè)面臨的市場、競爭及內(nèi)部管理環(huán)境比較復(fù)雜,信息比較龐雜,需要進(jìn)行選擇和分析以支持各種決策。如果缺乏這種信息的支持,決策將無法進(jìn)行或決策錯誤的風(fēng)險很大,如:基于財務(wù)分析的戰(zhàn)略選擇、業(yè)務(wù)組合、業(yè)績管理,投融資決策,運(yùn)營效率的改善,全面預(yù)算的實(shí)行等等。這些都將阻礙企業(yè)市場份額的擴(kuò)大和利潤的增長。因此,這個階段要求財務(wù)為業(yè)績管理、全面預(yù)算、決策支持服務(wù),幫助企業(yè)盈利。財務(wù)參與到事前規(guī)劃和控制中。

    常規(guī)的指標(biāo)分析是財務(wù)分析的重要組成部分,但它主要為投資者所用。對企業(yè)經(jīng)營管理者而言,財務(wù)分析的內(nèi)容遠(yuǎn)不只于此。企業(yè)在這個階段,需要建立適合自己的財務(wù)分析體系和模型。財務(wù)分析的結(jié)果,可廣泛使用于業(yè)績規(guī)劃、盈利分析、效率改善和薪酬制定中。

    第四境界,資本運(yùn)作。這個階段,企業(yè)運(yùn)用資本手段進(jìn)行較大規(guī)模的快速擴(kuò)張,進(jìn)入多元化擴(kuò)張和發(fā)展,企業(yè)通過上市募集資金,或進(jìn)行其他戰(zhàn)略性、財務(wù)性融資。同時,采取并購等手段進(jìn)行擴(kuò)張。這一階段的財務(wù)重在資金運(yùn)作,對投融資進(jìn)行直接運(yùn)作和管理,以及所涉及到的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化、利潤分配事宜。

    第五境界,財務(wù)效益。這時的企業(yè)具有較復(fù)雜的資本結(jié)構(gòu)、法人結(jié)構(gòu),營運(yùn)資本量大,有稅務(wù)談判的籌碼。這個階段的財務(wù)主要是通過稅務(wù)優(yōu)化、營運(yùn)資本的管理,直接為企業(yè)產(chǎn)生效益,以避免不必要的多納稅和資金閑置,造成損失。

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