在知識(shí)時(shí)代，重視發(fā)展高等教育是我國(guó)“科教興國(guó)”的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)和保證我國(guó)快速發(fā)展的重要途徑。由于高等教育會(huì)產(chǎn)生具大的外部效益（正外部性）和排他性，大多數(shù)學(xué)者都將高等教育看作是“準(zhǔn)公共物品”，認(rèn)為它應(yīng)由政府和共同提供，其中政府應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用。但是，相對(duì)于以幾何倍數(shù)的高速發(fā)展的高等教育的規(guī)模，我國(guó)政府對(duì)高等教育的財(cái)政支持力度不夠，我國(guó)高校不能不重視開(kāi)拓非財(cái)政性資金來(lái)源渠道，促使多元化的融資體系初步形成。
1 我國(guó)高等教育現(xiàn)有籌資結(jié)構(gòu)
目前，我國(guó)普通高等學(xué)校的經(jīng)費(fèi)已逐漸打破傳統(tǒng)的單一財(cái)政來(lái)源，初步形成高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道多元化的格局，主要包括財(cái)政撥款、收費(fèi)渠道、渠道、科研渠道、渠道、渠道和合作渠道等途徑。由表1我們可以明顯看出，雖然政府撥款仍然是高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源，但其在整個(gè)高校經(jīng)費(fèi)中所占的比例正在逐步減少。與此同時(shí)，學(xué)費(fèi)收入在我國(guó)高校的經(jīng)費(fèi)來(lái)源中的比例逐漸增大。在國(guó)外高校經(jīng)費(fèi)中占據(jù)重要地位的社會(huì)捐贈(zèng)，占我國(guó)高校整個(gè)經(jīng)費(fèi)總額的比重則始終徘徊在2%左右，最近幾年還出現(xiàn)了下降趨勢(shì)，貢獻(xiàn)甚微。
與世界上高等教育最發(fā)達(dá)的國(guó)家之一美國(guó)相比，我國(guó)高等教育經(jīng)費(fèi)的來(lái)源雖然已經(jīng)多元化，但除政府投入以外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來(lái)源所占的比例依然較低。由表2 可以看出美國(guó)高校的經(jīng)費(fèi)來(lái)源中捐贈(zèng)收入所占比重一直在2%以上，和收入的比重一直在20%以上，都高于我國(guó)的相應(yīng)比例。據(jù)美國(guó)教育部教育統(tǒng)計(jì)中心1996年的統(tǒng)計(jì)，1995-1996年私立高等學(xué)校的各種經(jīng)費(fèi)來(lái)源和所占比例主要有：各級(jí)政府撥款占16.5%，學(xué)雜費(fèi)收入占43.0%，銷售和服務(wù)收入占21.0%，捐贈(zèng)收入占14.4%，其他收入占5.1%。由此可見(jiàn)美國(guó)私立高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)對(duì)政府撥款的依賴性更低，更多的是來(lái)自于學(xué)費(fèi)、捐贈(zèng)收入、銷售和服務(wù)收入等非財(cái)政渠道。這值得我國(guó)高校借鑒經(jīng)驗(yàn)以求更加合理地開(kāi)展多元化融資。
中國(guó)高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源結(jié)構(gòu) 表1
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年 度 |
政府撥款
所占比例% |
學(xué)雜費(fèi)所占比例% |
教育附加所占比例% |
院校服務(wù)收入所占比例% |
捐贈(zèng)收入所占比例% |
其他收入所占比例% |
|
1995 |
69.2 |
13.7 |
0.4 |
10.6 |
1.6 |
4.3 |
|
1996 |
67.7 |
14.5 |
1.0 |
10.2 |
1.7 |
5.2 |
|
1997 |
64.8 |
15.8 |
1.0 |
10.4 |
2.3 |
5.7 |
|
1998 |
61.4 |
15.1 |
1.2 |
15.3 |
2.1 |
4.7 |
|
1999 |
59.7 |
17.4 |
0.8 |
14.8 |
2.3 |
5.1 |
|
2000 |
55.7 |
21.4 |
0.8 |
15.3 |
1.7 |
5.1 |
|
2001 |
52.9 |
24.6 |
0.6 |
17.3 |
1.5 |
3.1 |
|
2002 |
50.1 |
27 |
0.5 |
15.7 |
1.8 |
4.9 |
|
2003 |
48 |
30.1 |
0.6 |
13.9 |
1.5 |
5.9 |
資料來(lái)源：中國(guó)教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)年鑒。
美國(guó)高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源結(jié)構(gòu) 表2
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年 度 |
學(xué)雜費(fèi)所占比例% |
各級(jí)政府投入所占比例% |
私人贈(zèng)與、助學(xué)金及款項(xiàng)所占比例% |
捐贈(zèng)收入所占比例% |
銷售和服務(wù)收入所占比例% |
其它收入所占比例% |
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1980~1981 |
21 |
69.3 |
4.8 |
2.1 |
20.9 |
3 |
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1987~1988 |
23.7 |
43.8 |
5.4 |
2.2 |
21.7 |
3.2 |
|
1989~1990 |
24.3 |
42.5 |
5.6 |
2.3 |
22 |
3.4 |
|
1991~1992 |
25.7 |
40 |
5.6 |
2.1 |
23.2 |
3.3 |
|
1993~1994 |
27.1 |
38.5 |
5.7 |
2 |
23.3 |
3.3 |
資料來(lái)源:美國(guó)教育部國(guó)家教育統(tǒng)計(jì)中心1996年教育統(tǒng)計(jì)摘要。
2 我國(guó)高等教育多元化融資策略
教育成本分擔(dān)理論認(rèn)為，籌措教育經(jīng)費(fèi)的主要依據(jù)有兩條：一是“利益獲得”原則，即誰(shuí)從教育中獲得好處和利益最多，支付的費(fèi)用便越多；二是“能力支付”原則，指所有從教育中獲得好處和利益的人（無(wú)論是直接的還是間接的），都應(yīng)按其支付能力大小提供教育費(fèi)用，能力越大，支付越多。因此，作為教育的獲益者，國(guó)家、社會(huì)、企業(yè)、團(tuán)體和個(gè)人均應(yīng)支付相應(yīng)的教育經(jīng)費(fèi)，他們也都是我國(guó)高等教育多元化融資的對(duì)象。參照國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)的高等教育的多元化融資策略主要應(yīng)包括以下方面內(nèi)容。
2．1 爭(zhēng)取政府對(duì)高等教育增加投入，發(fā)行高等教育彩票
根據(jù)我國(guó)1993年發(fā)布的《中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要》，國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出在20世紀(jì)末應(yīng)達(dá)到4%。而事實(shí)上，1990年后該比例始終處于3.3%～4.2%，平均數(shù)為3.7%。2002年為3.32%，2003年為3.28%，2004年陡然下降為2.79%，距離4%的目標(biāo)越來(lái)越遠(yuǎn)。目前，世界平均水平約為7%左右，其中發(fā)達(dá)國(guó)家達(dá)到9%左右，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)國(guó)家也達(dá)到4.1%。據(jù)有關(guān)專家預(yù)算，目前，我國(guó)高等教育正常運(yùn)轉(zhuǎn)每年所需經(jīng)費(fèi)大約為4000億元，而2003年政府撥款只有808億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足高校的需要。作為我國(guó)高等教育經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源，政府增加對(duì)高等教育的投入是我國(guó)實(shí)現(xiàn)和平崛起的必然選擇，我國(guó)高校要在增強(qiáng)自己的教育成效的同時(shí)，積極爭(zhēng)取政府的財(cái)政支持，鞏固傳統(tǒng)的主要融資渠道。
政府為了增加對(duì)高等教育的財(cái)政撥款，可發(fā)行高等教育彩票。它是建立在彩票的公益性、壟斷性、自愿性、游戲性的基礎(chǔ)上，集社會(huì)閑散資金興辦高等教育的籌資思路，有“聚沙成塔、集腋成裘”的功效。從福利彩票和體育彩票的發(fā)行情況看，從1987年至今，我國(guó)估計(jì)有9000萬(wàn)人次購(gòu)買過(guò)彩票，這還是在發(fā)行規(guī)模受到嚴(yán)格限制的條件下的參與人數(shù)。參照發(fā)達(dá)國(guó)家彩票市場(chǎng)60%～80%的參與率，我國(guó)彩票市場(chǎng)參與率應(yīng)該還有很大的上升空間。據(jù)上海市發(fā)行福利彩票的經(jīng)驗(yàn)，彩票發(fā)行后扣除規(guī)定的返還部分，大概可籌集彩r發(fā)行總額的40%～50%的有用資金。
2．2 爭(zhēng)取社會(huì)對(duì)高等教育的捐贈(zèng)，專業(yè)化運(yùn)作捐資
在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，社會(huì)捐贈(zèng)已經(jīng)成為高等教育成本分擔(dān)的主要渠道。2001年哈佛大學(xué)捐贈(zèng)基金累計(jì)已達(dá)182.59億美元，2002年耶魯大學(xué)捐贈(zèng)基金總額達(dá)105億美元，占學(xué)校總經(jīng)費(fèi)的28%；日本公立高校的社會(huì)捐贈(zèng)占學(xué)？偸杖氲15%，而私立學(xué)校高達(dá)50%以上；英國(guó)高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源中，捐贈(zèng)所占比例一般在7%左右。接受捐贈(zèng)和募款集資一直是美國(guó)高校尤其是私立高校的主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源之一。2003年，美國(guó)高等教育系統(tǒng)所獲得的捐贈(zèng)收入高達(dá)239億美元，其中來(lái)自校友和基金會(huì)的捐贈(zèng)均為66億美元，各占捐款總額的28%；其次是非校友個(gè)人捐贈(zèng)為19%，捐贈(zèng)為18%，宗教及其他組織的捐贈(zèng)為8%。
而在我國(guó)，2003年捐贈(zèng)收入在我國(guó)高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源中的比例只有1.5%，社會(huì)捐贈(zèng)的數(shù)量非常有限，尚未成為支持我國(guó)高等教育發(fā)展的重要經(jīng)費(fèi)來(lái)源。我國(guó)高等院校要積極學(xué)習(xí)美國(guó)高校的爭(zhēng)取社會(huì)捐贈(zèng)的經(jīng)驗(yàn)，設(shè)立專門教育捐贈(zèng)的組織或機(jī)構(gòu)，安排專職人員負(fù)責(zé)向社會(huì)募款。同時(shí)，設(shè)立相應(yīng)的信用監(jiān)督和失信懲戒制度，強(qiáng)化對(duì)捐資的規(guī)范化操作，確保教育捐贈(zèng)資金得到合理使用。我國(guó)高校要尤其重視校友資源，設(shè)立專門的校友會(huì)，建立校友的檔案和跟蹤聯(lián)系，開(kāi)展校友會(huì)活動(dòng)，充分挖掘校友捐贈(zèng)的潛能。
2．3 開(kāi)發(fā)資本市場(chǎng)的教育融資，發(fā)行高校債券和股票
改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)城鄉(xiāng)居民的收入水平大幅度提高，社會(huì)閑散資金規(guī)模逐年增長(zhǎng)。根據(jù)中國(guó)人民公布的資料，截至2005年12月末，我國(guó)城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款突破14萬(wàn)億元，達(dá)到141050.99億元。面對(duì)如此充裕的金融資產(chǎn)，我國(guó)高等教育要充分發(fā)揮資本市場(chǎng)的集資功能來(lái)解決經(jīng)費(fèi)短缺的難題。在政府的鼓勵(lì)下，除了建立教育基金外，我國(guó)高校作為獨(dú)立法人，主要可通過(guò)發(fā)行教育債券和用股票上市的方法在資本市場(chǎng)集資。
高校發(fā)行債券在國(guó)際上已有先例。美國(guó)高校已把發(fā)行債券作為一種常用的籌資方式。1995年美國(guó)發(fā)行債券的高校有160 所，債券總額達(dá)26.7億美元。1996年發(fā)行債券的學(xué)校增加到 189 所，債券總額達(dá)到41.4億美元。我國(guó)可參照企業(yè)債券的發(fā)行經(jīng)驗(yàn)，由政府在全社會(huì)范圍內(nèi)發(fā)行高等教育事業(yè)發(fā)展公債，或者高校作為主體發(fā)行高等教育債券，并允許上市流通，來(lái)解決高等教育發(fā)展的資金需求。高等教育債券具有的收益高、風(fēng)險(xiǎn)小、投資回報(bào)穩(wěn)定的特點(diǎn)，以及所依托的政府的社會(huì)公信力，對(duì)社會(huì)公眾和投資機(jī)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生較大的吸引力。
從經(jīng)濟(jì)意義上說(shuō)，一所大學(xué)就是一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，即一所大學(xué)類似一個(gè)公司，提供的服務(wù)就是教育，學(xué)校通過(guò)發(fā)行股票來(lái)籌集資金是可采取的方法。2006年9月7日，新東方教育科技集團(tuán)在美國(guó)紐約股票上市，約融資1.125億美元。截止2002年上半年，我國(guó)已有31所高校辦企業(yè)直接或參股上市，共籌資650億美元。隨著我國(guó)市場(chǎng)機(jī)制的不斷完善，股票市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展，高等教育在股份制改革后上市融資的發(fā)展空間巨大，并可更有效地緩解經(jīng)費(fèi)短缺的壓力。
2．4 拓展高校收入，增強(qiáng)“自我造血”功能
大學(xué)是知識(shí)創(chuàng)造的中心，可以憑借雄厚的人力資本優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取政府和社會(huì)、個(gè)人科研經(jīng)費(fèi)的撥款，并可以創(chuàng)辦校辦企業(yè)，實(shí)現(xiàn)科研成果、專利向轉(zhuǎn)化，獲取經(jīng)營(yíng)收入。美國(guó)科研項(xiàng)目一半以上讓高校招標(biāo)獲取，因此，美國(guó)高校每年掌握著約3000億～3500億美元的巨額科研項(xiàng)目費(fèi)用，進(jìn)而開(kāi)發(fā)出數(shù)以千計(jì)的高端專利和先進(jìn)技術(shù)，通過(guò)科研成果的專利出售與轉(zhuǎn)讓，其所獲收益可占高校自籌經(jīng)費(fèi)的23%以上。我國(guó)高？杉訌(qiáng)對(duì)科研的支持，規(guī)范管理校辦企業(yè)，爭(zhēng)取“自我造血”功能的提升。
高？山梃b公司集團(tuán)化的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，圍繞學(xué)校這一主業(yè)，創(chuàng)辦與學(xué)校相關(guān)的企業(yè)，積極開(kāi)發(fā)利用學(xué)校的后勤服務(wù)、閑置土地等資源獲取資金。高校自己籌集經(jīng)營(yíng)資金在我國(guó)早有傳統(tǒng)。20世紀(jì)上半葉，著名的立信會(huì)計(jì)？茖W(xué)校創(chuàng)辦人潘序倫，將所建立的立信圖書(shū)用品社、立信會(huì)計(jì)事務(wù)所及？茖W(xué)校三者融為一體，事務(wù)所與圖書(shū)用品社除了為學(xué)校提供師資、實(shí)習(xí)基地和教材外，并將營(yíng)業(yè)收入捐給學(xué)校補(bǔ)充辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。
3 我國(guó)高等教育多元化融資措施
我國(guó)高等教育的多元化融資策略的有效實(shí)施，離不開(kāi)政府的相應(yīng)政策措施的支持。政府是高等教育的重大受益者，它需要為高等教育的發(fā)展排除障礙，鼓勵(lì)我國(guó)高校的自我健康成長(zhǎng)。結(jié)合我國(guó)高等教育的實(shí)際情況，政府需要在法律法規(guī)、財(cái)政支持、管理方式等方面給予強(qiáng)有力的支持。
3．1 制訂和完善高等教育融資法律法規(guī)
我國(guó)高等教育籌資中的社會(huì)捐贈(zèng)、發(fā)行高等教育彩票、發(fā)行高等教育債券和股票等渠道都還需要政府給予明確的法律法規(guī)的支持。發(fā)行高等教育債券和彩票在我國(guó)目前還是空白。政府需要經(jīng)過(guò)充分的考證與廣泛地征求意見(jiàn)，參照企業(yè)債券和福利彩票的經(jīng)驗(yàn)，制訂具體可行的高等教育債券、股票及彩票發(fā)行的法律法規(guī)或有關(guān)條例。其中，政府要重視相關(guān)法律對(duì)高校的法人地位的落實(shí)，雖然《高等教育法》明確規(guī)定高校是面向社會(huì)自主辦學(xué)的法人實(shí)體，但該法人享用哪些籌資權(quán)利沒(méi)有明確規(guī)定。在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)法中，也需要對(duì)高；I資的權(quán)利、義務(wù)進(jìn)行明確的界定。另外，政府需要對(duì)用于教育的社會(huì)捐資給予稅收優(yōu)惠的政策支持。
3．2 增加對(duì)高等教育的財(cái)政支持
我國(guó)高等教育的公益性要求政府需要增加財(cái)政撥款支持其發(fā)展。目前，我國(guó)的高等教育財(cái)政撥款規(guī)模與我國(guó)的國(guó)際地位極不相稱。我國(guó)可考慮設(shè)立教育的政策性銀行，專門負(fù)責(zé)對(duì)高等教育發(fā)展項(xiàng)目的政策信貸。同時(shí)，我國(guó)要積極幫助高校爭(zhēng)取國(guó)際教育發(fā)展基金，或者自己設(shè)立專項(xiàng)的高等教育基金，通過(guò)規(guī)范的項(xiàng)目管理的方式為高校融資。如美國(guó)非盈利性的社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)比較發(fā)達(dá)，他們每年資助社會(huì)公益、教育事業(yè)費(fèi)達(dá)1200億美元，其中用于教育的經(jīng)費(fèi)達(dá)140億美元。我國(guó)政府應(yīng)鼓勵(lì)社會(huì)團(tuán)體和企業(yè)的基金增加對(duì)高等教育的投入。有的專家還建議各級(jí)政府嘗試給學(xué)生教育憑證撥款的方式，來(lái)增加對(duì)學(xué)生所在高校的經(jīng)費(fèi)支持。
3．3 改善對(duì)高等教育的管理方式
我國(guó)高校的多元化融資要求高校是較為獨(dú)立的法人主體，但目前政府對(duì)高等教育的管理方式制約了高校的自身發(fā)展。我國(guó)政府應(yīng)該明確與高校之間的權(quán)利分工，規(guī)范對(duì)高校的管理方式，適當(dāng)給予高校更大的自主權(quán)。如在高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源中占據(jù)重要地位的學(xué)雜費(fèi)收入，高校沒(méi)有收費(fèi)的自主權(quán)，學(xué)費(fèi)收入的支配權(quán)受到限制。我國(guó)的高校收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是由政府代替學(xué)校來(lái)確定的，政府制定的學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)忽視了因物價(jià)上漲和辦學(xué)條件改善而每年增加的教育成本。政府對(duì)學(xué)費(fèi)收入支出的政策規(guī)定也制約了高校對(duì)資金的調(diào)控能力和籌資的籌碼。
總之，我國(guó)高校要重視轉(zhuǎn)變?cè)械闹饕揽空畵芸畹幕I資思想，與時(shí)俱進(jìn)地發(fā)展多元化融資理念，從戰(zhàn)略高度發(fā)展“自我造血”功能，增強(qiáng)市場(chǎng)化融資的能力。與此同時(shí)，我國(guó)高校要在政府的支持下，遵守相關(guān)法規(guī)，維護(hù)相關(guān)利益者的權(quán)益，根據(jù)學(xué)校的自身優(yōu)勢(shì)和發(fā)展實(shí)際，捕捉有利時(shí)機(jī)合法為自身籌資，并努力實(shí)現(xiàn)最佳籌資組合。特別是在我國(guó)根據(jù)WTO文件的條款開(kāi)放高等教育服務(wù)市場(chǎng)后，我國(guó)高校要充分利用國(guó)內(nèi)、國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)來(lái)籌措教育資源和資金。