一、 存貨的內(nèi)容和計價方法
（一） 存貨主要包括庫存的材料及行政庫房庫存的物料用品和低值易耗品。
（二） 公司的存貨采用分批實際法計價。
二、 存貨管理制度及相關(guān)手續(xù)
（一） 存貨購入的管理制度
1． 公司的存貨由存貨管理部門按照采購計劃或業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門的需要經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。
2． 公司的采購人員本著“質(zhì)優(yōu)價廉”的原則采購存貨，嚴(yán)禁采用，購假冒偽劣和不適用的存貨。
3． 存貨購入后必須進(jìn)行質(zhì)量驗收，庫房材料卡片管理人員按采購人員編制的入庫單核對品種、規(guī)格、數(shù)量、清點入庫。
4． 庫房材料帳登記人員憑入庫單登記存貨增加數(shù)量、單價、金額。
5． 采購人員憑簽章齊全的入庫單辦理報帳手續(xù)，財務(wù)部出納人員核對正式發(fā)票與入庫單無誤后進(jìn)行結(jié)算。
（二） 存貨的庫存管理制度
1. 公司的存貨管理部門設(shè)置三級材料明細(xì)帳和材料卡片分別由帳務(wù)員庫管員按日逐筆登記材料收發(fā)情況。每日終了，檢查庫存余額與財務(wù)部門有關(guān)存貨帳戶余額，核對相符并編制庫存材料報表，做到帳帳相符，帳卡相符，帳表相符。
2. 存貨管理部門要運用現(xiàn)代化的管理手段及科學(xué)的存儲理論確定合理的存貨限額，壓縮可存資金的占用，加速庫存資金的周轉(zhuǎn)率。
3. 存貨管理部門要定期對存貨清點、盤查，分析存貨結(jié)構(gòu)，對積壓存貨提出處理意見及時清理，保證財產(chǎn)不受損失。
三、 存貨的領(lǐng)發(fā)管理制度
（一） 存貨的管理人員按需求單位填寫正確齊全的領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并按領(lǐng)料單登記三級材料帳和材料卡。
（二） 因各種原因造成存貨無法入庫而又發(fā)生存貨領(lǐng)發(fā)情況時，存貨管理人員要做“假入庫”次月沖回。
（三） 存貨在發(fā)入過程中發(fā)生差錯、短缺時，由責(zé)任雙方協(xié)調(diào)解決，造成經(jīng)濟(jì)損失，要追究責(zé)任。
（四） 月底終了前一天，材料計帳員通知財務(wù)結(jié)帳，盡快把報表送財務(wù)，報表要求準(zhǔn)確迅速。
（五） 若有客戶月底結(jié)帳，庫房有關(guān)人員必須提前把帳單報送財務(wù)，以便做到準(zhǔn)確無誤，使企業(yè)不受損失。
（六） 采購員按規(guī)定購進(jìn)材料后，驗收無誤后盡快填寫一式四份入庫單，送交財務(wù)核對。
（七） 外修車輛結(jié)算時，材料庫工作人員把材料單劃好價，一式兩份及時上交（業(yè)務(wù)和財務(wù)），財務(wù)根據(jù)材料單進(jìn)行成本核算。